Impostos unificados da Reforma Tributária exigem adaptação em 2026
Os impostos unificados da Reforma Tributária começam a impactar diretamente a rotina dos pequenos negócios já em 2026. Empreendedores terão o ano inteiro para se adaptar ao novo modelo de tributação e ao preenchimento das notas fiscais com os novos tributos: IBS e CBS.
Especialistas do Sebrae explicam que o período é de preparação técnica, contábil e operacional. A mudança altera a forma de calcular impostos sobre consumo e marca a transição para o modelo de IVA dual adotado no Brasil.
O que são IBS e CBS?
A reforma criou dois novos tributos:
-
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços)
-
CBS (Contribuição Social sobre Bens e Serviços)
Juntos, eles formam o IVA (Imposto sobre Valor Agregado), modelo já utilizado em mais de 170 países.
O que é o IBS?
O IBS substituirá dois tributos:
-
ICMS (estadual)
-
ISS (municipal)
Será administrado por um Comitê Gestor nacional, com regras uniformes em todo o país, reduzindo disputas fiscais entre estados e municípios.
O que é a CBS?
A CBS substituirá:
-
PIS
-
Cofins
-
Parte do IPI
Será administrada pela Receita Federal do Brasil e incidirá sobre o consumo de bens e serviços.
Como os impostos unificados da Reforma Tributária afetam os pequenos negócios?
Segundo especialistas do Sebrae, 2026 será um ano de adaptação.
Empresas deverão:
-
Ajustar sistemas de emissão de notas fiscais
-
Atualizar softwares de gestão
-
Capacitar equipes contábeis
-
Simular inclusão de IBS e CBS nos documentos fiscais
Empresas optantes pelo Simples Nacional não precisarão recolher IBS e CBS em 2026, mas poderão preencher os valores para adaptação. A obrigatoriedade plena começa em 2027.
Os impostos unificados da Reforma Tributária exigem planejamento financeiro antecipado, principalmente para empresas que operam com margens apertadas.
Qual será a alíquota?
A alíquota total estimada (IBS + CBS) deve ficar entre 26% e 28%, segundo projeções.
No entanto:
-
Cada estado e município definirá sua alíquota de IBS
-
A União definirá a alíquota da CBS
Haverá reduções para setores como:
-
Saúde
-
Educação
-
Transporte público
Alimentos da cesta básica terão alíquota zerada.
Essa definição ainda passa por regulamentação complementar.
Como funciona o IVA dual?
O modelo é chamado de “dual” porque existem dois tributos com a mesma base de cálculo:
-
Um federal (CBS)
-
Um subnacional (IBS)
Ambos seguem dois princípios centrais:
-
Não cumulatividade – cada etapa paga apenas sobre o valor agregado
-
Tributação no destino – o imposto é recolhido onde ocorre o consumo
Os impostos unificados da Reforma Tributária eliminam a cobrança em cascata, o que tende a aumentar transparência e previsibilidade.
Quais impostos serão extintos?
Cinco tributos deixarão de existir gradualmente:
-
ICMS
-
ISS
-
PIS
-
Cofins
-
IPI (parcialmente)
O IPI continuará apenas para produtos que concorrem com os fabricados na Zona Franca de Manaus, preservando incentivos fiscais regionais.
Cronograma de transição
A implementação será gradual:
-
2026: período de testes e adaptação
-
2027: início da CBS
-
2029: começo da substituição progressiva de ICMS e ISS
-
2033: extinção completa de ICMS e ISS
Essa transição busca evitar impactos abruptos na arrecadação e no caixa das empresas.
Saiba mais neste link, com live dos analistas do Sebrae sobre o tema.
O Sebrae também preparou um material com as principais perguntas e respostas sobre a Reforma Tributária, confira aqui.
Referência: SEBRAE/ Nacional
